餐饮发票是企业财务专员日常作业最常见的发票之一，也是税务稽察的要点。那么怎样入账更合理呢？国税君需求提示警醒咱们的是，餐饮发票入账不能固执。详细怎么样处理，一块儿来看看吧~！

  事务款待费是指企业为运营事务的需求而付出的应付费用，也叫外交应付费，最重要的包括为餐饮、卷烟、水、食物、正常的娱乐活动等，还包括事务洽谈、产品推销、对外联络、公关往来、会议款待、宾客款待等所产生的费用，例如款待饭费、款待用烟茶、交通费等。

  依据《国家税务总局关于企业薪酬薪水及职工福利费扣除问题的告诉》（国税函〔2009〕3号）规则：“三、关于职工福利费扣除问题《施行法令》第四十条规则的企业职工福利费，包括以下内容：

  （一）没有实施别离办社会功能的企业，其内设福利部分所产生的设备、设备和人员费用，包括职工食堂、职工澡堂、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部分的设备、设备及维修保养费用和福利部分作业人员的薪酬薪水、社会保险费、住宅公积金、劳务费等。

  （二）为职工卫生保健、日子、住宅、交通等所发放的各项补助和非钱银性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实施医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补助、供暖费补助、职工防暑降温费、职工困难补助、救济费、职工食堂经费补助、职工交通补助等。

  （三）依照其他规则产生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

  除以上列示的应计入职工福利费。在企业日常实务中，常常会产生逢年过节等职工聚餐的状况，参与餐饮活动的人员全部是企业职工。别的，还有职工野外作业或许加班加点等，因为职工吃饭不方便，企业向职工供给作业餐。都应计入福利费。这儿说的是为职工，不是为外人。为外人的开销计入款待费。

  有的企业职工出差，有现金补助，有的企业是按职工出差期间产生的餐饮发票报销。关于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行区分：假如职工出差期间，带着企业使命去宴请了客户等产生餐饮发票，仍是应计入“事务款待费”；假如是职工个人出差期间在补助规范以内的消费，则应计入“差旅费”。

  关于出差补助是否必需要供给发票，全国方针并不一致。北京市地税局清晰要求出差补助须供给发票，不然无票补助部分计入薪酬薪水核算个人所得税。广西区地税局则清晰只要是在合理范围内的出差补助能够无票补助。因而，企业要了解所在区域对此的方针。

  企业常常举行各种会议，约请一些客户、供货商、企业职工等参与。作为会议费，必定包括为会议举行而产生的交通、住宿、餐饮等，因而会议费中会有餐饮发票。税前扣除没问题，可是，一般会要求供给与会议相关的会议告诉、会议报到册等能够证明会议费真实性的材料。如会议告诉（包括内容：会议时刻、会议组织、会议内容、会议规范等）、会议记要等材料。回来搜狐，检查更加多