有的单位职工出差有现金补助，有的单位是按职工出差期间实践产生的餐饮发票报销。关于职工出差期间的餐饮发票应该合理区分：假如职工出差期间，是为了请客客户等产生餐饮发票，应计入“事务招待费”；假如是职工个人出差期间在补助规范以内的消费，则应计入“差旅费”。

  事务招待费是指企业为运营事务的需求而付出的应付费用，最重要的包括餐饮、卷烟、水、食物、正常的娱乐活动等，还包括事务洽谈、产品推销、对外联络、公关往来、会议招待、宾客招待等所产生的费用，如招待饭费、交通费。

  在企业日常实务中，常常会产生逢年过节等职工聚餐的状况，参与餐饮活动的人员全部是企业职工。别的，还有职工加班加点，因为职工吃饭不方便，企业向职工供给作业餐，都应计入福利费。

  企业常常举行各种会议，约请一些客户、供货商、企业职工等参与。会议费必定包括为会议举行而产生的交通、住宿、餐饮等，因而会议费中会有餐饮发票，税前扣除没问题，可是，一般会要求供给与会议相关的会议告诉、会议报到册等能够证明会议费真实性的材料，如会议告诉（包括内容：会议时刻、会议组织、会议内容、会议规范等)、会议纪要等材料。

  职工因公外出作业，不能在作业单位或回来就餐，结合实践误餐顿数，按规则规范收取的误餐费，不扣缴个人所得税；

  直接给职工发放膳食补助，除误餐补助归于免税景象外，应按薪酬薪水所得核算交纳个人所得税。

  企业内部未设置食堂，给予职工的就餐补助不归于上述误餐补助的领域，应当依照“薪酬、薪水所得”项目交纳个人所得税。

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